Уголовное наказание за операции с цифровой валютой
Уголовная ответственность за незадекларированные операции с криптовалютой.
С 1 января 2021 года планируется ведение понятия «цифровой валюты» в уголовное законодательство РФ.
Так, предлагается статью 5 (Основные понятия, используемые в настоящем Кодексе) п. 13.1 (имущество) Уголовно-процессуального кодекса РФ дополнить словами «цифровая валюта». Таким образом цифровая валюта, наряду с денежными средствами, ценными бумагами, безналичными денежными средствами, находящимися на счетах и т.д., будет относится к имуществу, на которое будет распространяться действие Уголовно-процессуального и Уголовного закона РФ.
Также предлагается ввести уголовную ответственность за уклонение от предоставления отчетности по операциям, связанных с цифровой валютой. В этих целях предлагается введение «Статьи 199.5. Уклонение от исполнения обязанностей представлять отчет об операциях (гражданско-правовых сделках) с цифровой валютой и об остатках указанной цифровой валюты» в главу 22 «Преступления в сфере экономической деятельности» Уголовного кодекса РФ. Основным условием наступления уголовной ответственности по данной статье УК РФ является систематическое нарушение обязанности в предоставлении отчетов об операциях с цифровой валютой (гражданско-правовых сделках) и об остатках цифровой валюты, совершенное в крупном размере.
Под систематическим нарушением понимается непредставление отчета или внесение в отчет заведомо ложных сведений за два и более отчетных периода, предусмотренных Налоговым законодательством РФ.
Под крупным размером понимается сумма операций по зачислению цифровой валюты или списанию цифровой валюты, отчет по которым не представлен или операции не отражены в отчете, за период в пределах трех лет подряд, превышающем сумму, эквивалентную в денежном выражении пятнадцати миллионам рублей. При этом сумма данных операций (по зачислению и списанию) считается без учета поступлений цифровой валюты, при которых распоряжение на перевод давалось самим таким лицом, в том числе через третьих лиц или без учета списаний цифровой валюты, при которых лицом, получающим право на распоряжение такой цифровой валютой в результате такой операции является само такое лицо, в том числе через третьих лиц.
За совершение данного преступления предусмотрены различные виды наказания, в том числе связанные с лишением свободы. Так, за совершение данного преступления с квалифицирующими признаками, то есть в особо крупном размере (45 млн. руб.), в составе группы лиц по предварительному сговору или организованной группы, с использованием заведомо ложного документа, а равно с использованием юридического лица, созданного для совершения одного или нескольких преступлений, связанных с проведением финансовых операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом, наказание предусматривает штраф (от 500.000 до 2.000.000 рублей), принудительные работы сроком до 5 лет или лишение свободы сроком до 3 лет. При совершении данного преступления без квалифицирующих признаком, наказание предусматривает штраф от 100.000 до 300.000 рублей или принудительные работы на срок до 2-х лет.
Как видно из проекта данного закона, лишение свободы за данное преступление, как вид наказания, является достаточно жесткой мерой, так как по сути результат совершения данных действий (бездействия) не представляет никакой опасности для общества.
Таким образом в РФ продолжается планомерное введение государственного регулирования и контроля за рынком цифровых валют и цифровых активов. Напомню, ранее, 31.07.2020 был принят ФЗ № 259-ФЗ «О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ», который также должен вступить в силу с 1 января 2021 года.
Позвонив по телефону +7 (918) 27-116-27 или +7 (989) 821-09-79 Вы получите первичную устную консультацию, сможете записаться на прием и узнаете о возможных вариантах решения Вашего юридического вопроса.
